企業老板要知道的財稅小知識，快來看看吧！

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一、你應該交哪些稅

稅收是以國家為主體，參與一部分社會產品和國民收入分配和再分配的分配關系。

它具有強制性、無償性和固定性的特點。稅款是國家的主要財政收入來源。

依據《中華人民共和國稅收征收管理條例》

你應當對照下述情況，依法自覺如數交納稅款：

1.從事生產、收購和進口經營的，國家規定的應稅產品應繳納產品增值稅和營業稅；

2.從事生產經營活動的，應繳納所得稅；

3.從事農業生產并獲益的農民，應繳納農業稅:

4.自籌資金進行破上、動上、修造等基本建設活動的，應上繳建筑稅;

5.將原油、重油用于生產燃燒用途的，應上繳燒油特別稅;

6.如果占用耕地蓋房或從事英它非農業建設，則應上繳耕地占用稅:

7.從事生產和進口鹽的，應繳納鹽稅:

8.從事應稅牲畜交易活動，要上繳牲畜交易稅:

9.如擁有或經營管理、承典和代管應稅房產的，則應繳納房產稅:9.

10.從事國有資源開發利用，應交納資源稅:

11.擁有并使用車輛船只的，應繳納車船使用稅:

12.從事進出口貿易的，應繳納關稅:

13.凡繳納產品稅、增值稅、營業稅，并依法取得個人收入的，要上繳城巾·維護建設稅 和個人收入調節稅。

 

二、納稅人怎樣繳納稅款

（1）自報核繳。即納稅人把已經算出的應納稅額向稅務機關申報，經稅務機關審批，填發繳款書，交由納稅單位向銀行納稅的一種征收方式。

（2）查定征收。即對生產不固定、賬務不健全的納稅單位，由稅務機關依據其生產設備、從業人員和正常條件下的生產經營情況，對其產值的應稅產品查定產量和銷售額（或對其經營項目查定營業額和利潤額），依率計征的一種征收方式。

（3）定期定額征收。即對一些營業額和所得收入難以準確計算的個體工商戶，經過自行申報，由稅務機關核定一定時期的營業額和所得稅附征率，實行營業稅或增值稅和所得稅合并征收的一種方式。

（4）代征。即稅務機關委托某些單位或個人代為征收稅款的一種方式。在征稅工作中，稅務機關有權對納稅人的貨物和應稅財產進行查驗登記。對于從事臨時經營的納稅人，主管稅務機關可以責成其提供納稅保證人或預繳一定數量的納稅保證金，限期進行納稅清算，超過期限未進行納稅清算的，由其保證人負責繳納稅款或以所預繳的的保證金抵繳稅款。

 

三、怎樣進行賬務票證管理

搞好賬務、票證管理是稅務管理的一項重要基礎工作。納稅人必須按照國家財務會計管 理制度，配備人員辦理納稅事項，并完整保存賬簿、憑證、繳款書、完稅證等納稅資料。如 果個別納稅人確實沒有建賬，但應當將務種納稅資料保存好。上述納稅資料如有丟失，有關納稅人、代征人應當及時報主管稅務機關處理。 發票(包括合法的收款收據)是購銷商 品和從事經營業務

活動的合法原始憑證，是納稅人憑以記賬、經營核算和計算應納稅額的重要依據。因此，國家規泄，發票由稅務機關統一管理，未經縣級以上稅務機關批準，任何單 位、個人都不得自行印制、出售或承印發票。除了經稅務機關認可的特殊票據以外，發票必 須套印發票監制章。

 

四、增值稅率及計征方法

增值稅的稅率為 17%、13%和零稅率，具體如下:

(一) 納稅人的貨物、應稅勞務的稅率除列舉的以外，均為 17%。

(二)下列列舉的貨物的稅率為:1.糧食、食用植物油為 13%:2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品為 6%: 3.圖書、報紙、雜志先交后返、先征后返:4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜(免稅):5.國務院規左 的其它貨物。

(三) 除國務院另有規左以外，報關出口貨物的稅率為零。

()如果納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應分別核算不同稅率的貨物或應稅勞務的銷售額。不分別核算銷售額，或不能準確提供銷售額的，一律按從高的稅率征稅。

(四) 小規模納稅人 (指年銷額在 180 萬元以下，會計核算不健全的納稅人)銷售貨物或應稅勞務的征收率為4%。增值稅的應納稅額二銷項稅額一進項稅額。銷項稅額二銷額X稅率。

例如:某商店銷售空調器 100 萬元(含稅)，并代客安裝，收取安裝費 5萬元，該商 店應納多少稅?(該商店當月購進空調器的增值稅專用發票注冊稅額為 10 萬元)

解:該商店以銷售空調器為主，代客安裝為輔，故按混合銷售中的銷售貨物為主繳納增值稅

銷項稅額二[(100+5) / ( + 17%) ]x17%=15.26 (萬元)

應納稅額=15.26-10=5.26 (萬元)

 

五、增值稅

1、一般納稅人

應納稅額=銷項稅額—進項稅 銷項稅額=銷售額×稅率 

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售，營業額合計)

2、進口貨物：應納稅額=組成計稅價格×稅率組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)

3、小規模納稅人：應納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

 

六、企業所得稅

應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額

應納稅額=應納稅所得額×稅率月預繳額=月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

 

七、個人所得稅：

1、工資薪金所得：應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數

2、稿酬所得：應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1—30%)

3、其他各項所得：應納稅額=應納稅所得額×使用稅率